JONATHAN TORO

En las últimas semanas los países más poderosos del globo han discutido la posibilidad de establecer un piso mínimo de 15% en el cobro global del impuesto sobre la renta para las multinacionales. Aunque la medida se ha contemplado desde 2013, hasta ahora se logró un preacuerdo en el G7, que todavía tiene mucho camino por recorrer entre los 193 países del mundo.

Así las cosas, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (Ocde) publicó el listado de los países donde las empresas deben pagar mayores tributos, entendidos como la tasa de impuesto sobre la renta de las empresas establecida por ley (plana o marginal superior) del gobierno central.

En ese sentido, dentro de los países de la Ocde, Colombia es el que tiene una carga tributaria más alta para las empresas, con un cobro sobre la renta de 32%; seguido por Portugal, México y Australia, con un valor que se fija en 30%.

Frente al dato de este último país, la Ocde aclaró que esta tasa regirá a partir del 1 de julio debido a que Australia tiene un año fiscal no calendario.

Ahora bien, en el puesto número cinco del listado de países con impuestos corporativos más altos se ubicó Francia, con una tasa de 28,41%. Sin embargo, en este país el recaudo está dividido de la siguiente manera: 27,5% para empresas con utilidades de hasta US$304 millones, y la tasa plena para compañías que devengan más de US$9.000 millones, a las que se les aplica una sobretasa de 3,3%.

Frente al dato de este último país, la Ocde aclaró que esta tasa regirá a partir del 1 de julio debido a que Australia tiene un año fiscal no calendario.

Ahora bien, en el puesto número cinco del listado de países con impuestos corporativos más altos se ubicó Francia, con una tasa de 28,41%. Sin embargo, en este país el recaudo está dividido de la siguiente manera: 27,5% para empresas con utilidades de hasta US$304 millones, y la tasa plena para compañías que devengan más de US$9.000 millones, a las que se les aplica una sobretasa de 3,3%.

Frente a ese panorama, y de cara a la discusión sobre una tasa mínima global, el exministro de Hacienda José Antonio Ocampo dijo que, como la mayoría de países tienen tasas de impuestos corporativos de 25% a 35%, una tasa global de alrededor de 15% es “simplemente demasiado baja y, por lo tanto, es probable que conduzca a una reducción significativa en la transferencia de ganancias”.

Ahora bien, en la otra cara de la moneda, el listado de la Ocde también muestra cinco economías que ofrecen condiciones tributarias mucho más favorables, con cobros del impuesto de renta inferiores al porcentaje propuesto por los países del G7 para la tasa global.

Ahí aparece Suiza, como el país de la Ocde con el impuesto corporativo más bajo entre los medidos, al gravar con apenas 8,5% a las compañías; luego, un puesto más arriba, figura Hungría, con una tasa de impuesto corporativo de 9%; y Chile, que cobra a las sociedades una tajada de 10%.

Ahora bien, en el caso de Chile, esta tasa fue fijada por el Gobierno Central de forma temporal, y solo será aplicable entre 2020 y 2022, en el marco del programa Propyme que cobija a cerca de 50% de los contribuyentes. Luego de esto, la tasa se devolverá a su valor estándar de 25%.

Cerrando el top cinco aparecen Irlanda, con un impuesto de 12,50% sobre la renta; y Canadá que lo hace con 15%. Justo el valor contemplado por el G7.

Según explicó Jorge Restrepo, economista asociado de la Pontificia Universidad Javeriana, una medida como establecer un mínimo tributario corporativo puede ser muy beneficiosa para las grandes economías, en las que se estima que podría haber un aumento en el recaudo total de hasta US$ 5.000 millones anuales.

Mientras tanto, el experto señaló que los grandes perdedores con la adopción de un acuerdo de este tipo serían los países con tasas más bajas que la discutida, como por ejemplo, Irlanda, que vería una drástica reducción en el recaudo por el cambio de las condiciones para las multinacionales.

Por su lado, Luis Fernando Mejía, director general de Fedesarrollo, catalogó la medida como positiva, en tanto “es un intento por reducir la competencia entre países que pretenden bajar las tarifas de renta para atraer la inversión extranjera”.

En esa medida, destacó que los mayores beneficios serán para los gobiernos de los países que, bajo este nuevo esquema, podrían retener la inversión y evitar que se desplace a lugares con tasas más bajas.

Finalmente, Mejía aclaró que los más afectados por el impuesto global serán las multinacionales como Amazon, Facebook o Google, que deberán empezar a pagar tributos sobre sus utilidades en los países donde operan a pesar de no tener un domicilio físico establecido en ese territorio.

Así, los expertos concluyen que el impuesto de renta mínimo global podría eliminar también las exenciones tributarias y los tratamiento preferenciales arancelarios. Sin embargo, coinciden en que este debate de largo aliento todavía tiene pendiente incluir a las economías más pobres del planeta.

Impuestos corporativos fuera del bloque

Según un informe publicado por Tax Fundation, con datos a 2020, hay países de la región, como Brasil y Venezuela, donde la tasa sobre la renta es de 34%, una cifra más alta que el primer puesto de la Ocde, donde es 32%. Argentina, Nicaragua, Costa Rica y El Salvador cobran un impuesto de 30%, mientras que Perú grava la renta de las empresas con 29,5%; y Bolivia, Chile, Ecuador, Guatemala, Honduras, Panamá y Uruguay lo hacen con 25%. Entre estos países, Paraguay es el de menor recaudo, con apenas 10%.